¿Cuándo necesito asistencia de auditoría ante el IRS?
El IRS puede seleccionar una declaración para una revisión con el objetivo de verificar que los ingresos, gastos, créditos u otros elementos reportados sean correctos. Una auditoría puede terminar sin cambios, con cambios que el contribuyente acepta o con cambios que el contribuyente no está de acuerdo en aceptar.
En algunos casos, el contribuyente puede manejar la auditoría directamente con el IRS. En otros, contar con la asistencia de un profesional de impuestos puede facilitar el proceso y ayudarle a presentar correctamente la documentación y defender su posición.
¿Qué significa una auditoría del IRS?
Una auditoría, también llamada examination, es una revisión de determinados aspectos de una declaración de impuestos.
El IRS puede solicitar documentación para verificar información como:
- Ingresos reportados.
- Retenciones.
- Gastos.
- Deducciones.
- Créditos fiscales.
- Dependientes.
- Ingresos de un negocio.
- Gastos comerciales.
- Información relacionada con ciertas transacciones.
La carta que recibe generalmente explica qué elementos están siendo revisados y qué documentos debe proporcionar.
Una auditoría puede realizarse por correspondencia, es decir, mediante cartas y documentación enviada al IRS, o puede requerir una reunión o examen presencial.
¿Necesito contratar a alguien para una auditoría?
No necesariamente. Los contribuyentes tienen derecho a representarse personalmente ante el IRS. Sin embargo, también tienen derecho a contratar a un representante autorizado para que los ayude durante el proceso.
Entre los profesionales que pueden representar a un contribuyente ante el IRS se encuentran, dependiendo de sus credenciales y autorización:
- Abogados.
- Contadores públicos certificados (CPA).
- Enrolled Agents (EA).
El IRS reconoce el derecho del contribuyente a elegir un representante autorizado para actuar en su nombre.
La decisión de contratar asistencia depende de la complejidad del caso, los documentos involucrados, el monto en disputa y el nivel de comodidad que tenga con el proceso.
¿Cuándo debería considerar asistencia profesional?
Existen determinadas situaciones en las que contar con ayuda puede ser especialmente útil.
Recibió una notificación de auditoría
Si acaba de recibir una carta del IRS indicando que su declaración será auditada y no está seguro de qué debe hacer, un profesional puede ayudarle a interpretar la notificación y organizar una respuesta.
La carta puede especificar los ingresos, créditos, deducciones u otros elementos que el IRS desea verificar.
Es importante leer cuidadosamente la notificación porque contiene instrucciones sobre la información que debe proporcionar y, en determinados casos, las fechas o procedimientos que debe seguir.
La auditoría involucra un negocio
Las auditorías relacionadas con negocios pueden ser más complejas que una revisión sencilla de una declaración personal.
Puede ser necesario revisar:
- Estados financieros.
- Facturas.
- Recibos.
- Estados bancarios.
- Gastos comerciales.
- Nómina.
- Contratistas.
- Inventarios.
- Activos.
- Depreciación.
- Ingresos reportados.
Si usted es propietario de un negocio y el IRS está revisando varios años o numerosas transacciones, la asistencia de un profesional puede ayudarle a organizar la información y responder adecuadamente.
Tiene muchas deducciones o créditos cuestionados
Una auditoría puede enfocarse en determinadas deducciones o créditos.
Por ejemplo, el IRS puede solicitar documentación para verificar determinados créditos, dependientes, ingresos o gastos.
Si existen numerosos elementos cuestionados, puede ser útil contar con alguien que revise cada punto y prepare la documentación correspondiente.
No está de acuerdo con el IRS
Si el IRS propone cambios con los que usted no está de acuerdo, puede tener opciones para disputar la determinación.
El IRS reconoce el derecho de los contribuyentes a apelar determinadas decisiones en un foro independiente.
Un profesional puede ayudarle a determinar qué documentación respalda su posición y qué procedimiento puede estar disponible.
No tiene los documentos solicitados
Una de las situaciones más complicadas puede ocurrir cuando el IRS solicita documentos que usted no tiene disponibles.
Por ejemplo:
- Recibos.
- Estados bancarios.
- Formularios W-2.
- Formularios 1099.
- Facturas.
- Comprobantes de gastos.
- Registros comerciales.
Un profesional puede ayudarle a identificar qué documentación alternativa podría existir y cómo organizar la información disponible.
Recibió una propuesta de impuestos adicionales
Una auditoría puede terminar con un informe que proponga cambios en su declaración y determine que existe una cantidad adicional de impuestos.
Si no entiende por qué el IRS está proponiendo esos cambios, puede ser conveniente obtener asesoría antes de aceptar el resultado.
El IRS indica que una auditoría puede concluir sin cambios, con cambios aceptados por el contribuyente o con cambios que el contribuyente no acepta.
¿Qué puede hacer un representante ante el IRS?
Un representante autorizado puede ayudar con diferentes partes del proceso.
Dependiendo de sus credenciales y del alcance de la autorización, puede:
- Comunicarse con el IRS.
- Revisar las notificaciones.
- Analizar la declaración auditada.
- Revisar documentos financieros.
- Preparar respuestas.
- Organizar documentación.
- Explicar información al IRS.
- Participar en reuniones o entrevistas.
- Ayudar con una apelación.
El IRS reconoce el derecho de los contribuyentes a tener representación en sus interacciones con la agencia.
¿Tengo que acudir personalmente a una auditoría?
No siempre. Si tiene un representante autorizado, en muchas situaciones puede permitir que ese profesional lo represente durante las comunicaciones o entrevistas con el IRS.
Sin embargo, existen circunstancias en las que el IRS puede requerir que el contribuyente participe personalmente, por ejemplo, mediante una citación formal.
El Taxpayer Advocate Service explica que una auditoría presencial puede realizarse en diferentes lugares y que el contribuyente puede contar con un abogado, contador u otro representante elegible.
¿Qué documentos debo preparar?
Los documentos dependen de lo que el IRS esté examinando.
Algunos documentos que pueden ser relevantes incluyen:
- Declaraciones de impuestos.
- W-2.
- Estados bancarios.
- Recibos.
- Facturas.
- Comprobantes de gastos.
- Registros de kilometraje.
- Contratos.
- Estados de tarjetas de crédito.
- Registros de nómina.
- Documentación de dependientes.
- Documentos relacionados con propiedades.
- Registros comerciales.
No debe enviar documentación que no esté relacionada con lo que el IRS solicita simplemente por enviar más información.
Es importante revisar la notificación y proporcionar la información solicitada de acuerdo con sus instrucciones.
¿Qué pasa si no respondo a la auditoría?
Ignorar una notificación del IRS generalmente no es una buena estrategia.
Si no responde o no proporciona la información solicitada, el IRS puede continuar el proceso utilizando la información disponible y eventualmente proponer cambios en su declaración.
Si usted no respondió a una auditoría anterior, se mudó y nunca recibió la correspondencia, o posteriormente encontró información nueva, en determinadas circunstancias puede existir la posibilidad de solicitar una audit reconsideration.
Por eso, si recibió una carta del IRS, es importante revisar el documento y determinar qué acción requiere.
¿Qué es una reconsideración de auditoría?
La Audit Reconsideration es un proceso mediante el cual el IRS puede volver a revisar determinados resultados de una auditoría.
Puede ser una opción en situaciones como:
- Usted no respondió a la auditoría original.
- Se mudó y no recibió la correspondencia.
- Tiene información nueva que no fue considerada.
- No está de acuerdo con la cantidad de impuestos determinada.
El IRS explica que la reconsideración puede permitir presentar información nueva que respalde la posición del contribuyente.
Es importante revisar las condiciones específicas porque no todas las situaciones califican para este procedimiento.
¿Qué pasa si ya pagué el impuesto?
Las reglas pueden ser diferentes si la cantidad determinada por el IRS ya fue pagada.
El IRS señala que la Audit Reconsideration generalmente está disponible cuando la obligación determinada permanece sin pagar. Si el impuesto ya fue pagado, pueden existir otros procedimientos, como una reclamación de reembolso, dependiendo de las circunstancias.
Por esta razón, si ya pagó la cantidad y considera que el IRS cometió un error, puede ser importante consultar con un profesional antes de elegir el siguiente procedimiento.
¿Qué pasa si no estoy de acuerdo con el resultado de la auditoría?
Si el IRS propone cambios y usted considera que son incorrectos, no necesariamente tiene que aceptar la determinación.
Dependiendo de la situación, puede existir la posibilidad de solicitar una conferencia con un gerente del IRS, utilizar determinados procedimientos de resolución de disputas o solicitar una apelación.
La oficina de IRS Independent Office of Appeals permite que los contribuyentes elegibles soliciten una revisión independiente de determinadas decisiones.
Es importante prestar atención a las instrucciones y plazos incluidos en la notificación.
¿Cuándo debería buscar asistencia para una apelación?
Si el IRS ha tomado una decisión con la que usted no está de acuerdo y la notificación indica que tiene derecho a apelar, puede ser conveniente analizar el caso con un profesional.
Una apelación puede involucrar argumentos sobre:
- Interpretación de la ley tributaria.
- Aplicación de la ley a los hechos.
- Documentación financiera.
- Cálculos.
- Deducciones.
- Créditos.
- Ingresos.
- Penalizaciones.
El IRS indica que, cuando los hechos utilizados por la agencia son incorrectos, el contribuyente debe estar preparado para presentar registros u otra evidencia que respalde su posición.
¿Qué derechos tengo durante una auditoría?
Los contribuyentes tienen derechos específicos cuando interactúan con el IRS.
Entre ellos se encuentra el derecho a:
- Recibir un trato profesional y cortés.
- Saber por qué el IRS solicita información.
- Esperar privacidad y confidencialidad.
- Contar con representación autorizada.
- Apelar determinadas decisiones.
- Recibir información sobre el proceso.
El Taxpayer Bill of Rights reconoce estos y otros derechos.
Conocer estos derechos puede ayudarle a entender mejor el proceso y tomar decisiones informadas.
¿Qué pasa si no puedo pagar un profesional?
El costo de contratar un abogado, CPA o Enrolled Agent puede ser una preocupación para algunos contribuyentes.
Sin embargo, existen alternativas.
Las Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) son organizaciones independientes del IRS que pueden representar a determinados contribuyentes de bajos ingresos en auditorías, apelaciones y disputas relacionadas con la recaudación.
Los servicios pueden ser gratuitos o tener un costo reducido dependiendo de la situación.
También puede comunicarse con el Taxpayer Advocate Service si cumple con sus criterios de asistencia.
¿Cómo prepararme antes de contratar asistencia?
Si está considerando contratar a un profesional, puede reunir primero todos los documentos relacionados con la auditoría.
Prepare:
- La carta del IRS.
- La declaración de impuestos cuestionada.
- Los documentos que ya envió.
- Las respuestas que recibió del IRS.
- El informe de auditoría, si ya existe.
- Recibos.
- Estados bancarios.
- Formularios de ingresos.
- Documentos comerciales.
- Cualquier otra comunicación relacionada con el caso.
Esto permitirá que el profesional tenga una visión más completa de su situación.
Errores que conviene evitar durante una auditoría
Ignorar la carta del IRS
No deje pasar una notificación sin revisarla.
Esperar hasta el último momento
Organizar documentos puede tomar tiempo.
Enviar documentos originales
En determinados procedimientos, el IRS recomienda enviar copias y conservar los originales. Por ejemplo, para una reconsideración de auditoría, el IRS indica que deben enviarse copias de los documentos de respaldo.
Proporcionar información incorrecta
Nunca invente recibos, gastos o documentos para intentar justificar una deducción.
Aceptar cambios sin entenderlos
Si no comprende por qué el IRS propone un ajuste, puede ser conveniente obtener una explicación profesional antes de aceptar el resultado.
Perder los plazos
Las notificaciones del IRS pueden contener fechas importantes. Revise cuidadosamente cada comunicación.